岩元会計事務所
Iwamoto Tax Accounting Office

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年金型生命保険で「二重課税」最高裁判決

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「二重課税」として税金が還付される可能性がある保険

死亡保障保険金 :死亡保険金の全部又は一部を年金で
            受け取っている場合。

こども保険     :育英年金が付いた学資保険で、契約
            者が亡くなったことにより毎年、年金
            を受け取っている場合。

個人年金保険   :満期後の年金受給中に契約者が死亡
             し、相 続した人が年金で受け取ってい
             る場合。




年金以外でも「二重課税では」との指摘がある金融・譲渡所得

定期預金などの :定期預金などは「元本+相続開始日まで
経過利息部分   の経過利子」に対して相続税が課税される
            が、名義書換後に利子を受取ると20%源
           泉徴収される。

株式配当期待権 :配当基準日から株主総会までの間に相続             が発生した場合、配当に対しては相続税
            と所得税がかかる。

土地や株式などの  :土地や株式などを相続する場合、相続
「取得費の引き継ぎ」 時点の時価に対して相続税が課税され
             るが、取得費については被相続人の取得
             費が相続人に引き継がれる





還付の手続きは、当事務所迄ご相談ください。

還付されるのは、所得税だけか?
   住民税、健康保険料の支払った税金・保険料は?


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